plan 529
Un plan du 529 est un outil de placement tax-advantaged du dans le Etats-Unis conçus pour encourager l'économie pour les futures dépenses d'éducation plus élevée d'un bénéficiaire indiqué. Il est baptisé du nom de la section 529 du code de recettes de . Le comportement détaillé de 529 plans est déterminé par la législation d'état, et tandis que la plupart des plans permettent des investisseurs de hors d'état, il peut y avoir des avantages significatifs d'impôt de l'Etat et d'autres avantages, tels que des occasions assorties de concession et de bourse, la protection contre des créanciers et l'exemption des calculs d'aide financière d'état, pour les investisseurs qui investissent dans 529 plans dans leur état de résidence.
Il y a deux types de 529 plans : payé d'avance et l'épargne.
Des plans payés d'avance permettent à on d'acheter des crédits d'instruction, aux taux d'aujourd'hui, pour être employés à l'avenir. Par conséquent, l'exécution est basée sur l'inflation d'instruction.
Les plans de l'épargne sont différents du fait toute la croissance est basée sur l'exécution du marché des investissements fondamentaux, qui se composent typiquement des fonds communs de placement mutualistes les la plupart offre de 529 plans de l'épargne une série d'options âge-basées d'attribution de capitaux où les investissements fondamentaux deviennent tout plus conservateur que le bénéficiaire devient plus près du l'université-âge. Ils offrent également des options risque-basées d'attribution de capitaux où les investissements fondamentaux maintiennent le même rapport d'équité-à-fixe-revenu indépendamment de l'âge du bénéficiaire. Beaucoup de plans de l'épargne offrent également une valeur stable ou une option garantie conçue pour protéger le principal d'un investisseur tout en prévoyant de la croissance d'investissement, alors que d'autres offrent des investissements dans des extraits bancaires .
Des plans payés d'avance peuvent être administrés par des états ou des établissements d'enseignement supérieur. Des plans de l'épargne peuvent seulement être administrés par des états. Bien que les états administrent des plans de l'épargne, la tenue d'archives et les services administratifs pour beaucoup de plans de l'épargne sont habituellement délégués à une compagnie de fonds commun de placement mutualiste ou à toute autre compagnie de services financiers.
Avec la Loi de réconciliation de croissance économique de et d'allégement fiscal d'impôts de 2001 (EGTRRA), 529 plans ont gagné leur proéminence et avantages fiscaux courants. Avant EGTRRA, des distributions de 529 plans pour des dépenses d'éducation plus élevée qualifiées ont été imposées au taux fédéral de l'impôt sur le revenu du du bénéficiaire . Après EGTRRA, les distributions de 529 plans pour des dépenses d'éducation plus élevée qualifiées sont exemptes de l'impôt. Les 529 dispositions de plan d'EGTRRA, à l'origine établies pour expirer dans 2010 dus à une disposition de coucher du soleil de , ont été prises permanentes par la Loi de protection de pension de de 2006 .
Avantages
Tout l'argent se développe revenu fédéral et d'état exempt d'impôt. Le titulaire de compte garde la main des capitaux dans le cadre du programme indépendamment de l'âge du bénéficiaire.
Le bénéficiaire peut être changé à tout moment en un autre membre de la famille du bénéficiaire.
Beaucoup d'états exemptent des retraits d'impôt sur le revenu d'état pour des dépenses d'éducation plus élevée qualifiées.
De l'argent peut être employé pour payer l'instruction, les honoraires, le logement, la pension, les livres, les approvisionnements et l'équipement required.
Limites maximum élevées de contribution.
Les contributions sont exemptes du cadeau et des impôts de domaine si certains critères sont remplis. Les propriétaires de compte peuvent apporter une contribution de somme forfaitaire jusqu'à de $60.000 par bénéficiaire ou de $120.000 si classement marié conjointement et évitent d'encourir un cadeau imposable sur cette quantité par l'élection pour employer cinq ans de l'exclusion annuelle tous d'impôt sur les donations en un an. Après utilisation de cette disposition, l'exclusion annuelle ne peut pas être employée jusqu'à ce que la période de cinq ans ait passé. Si un donateur meurt dans ces cinq années, une quantité pro rata du du cadeau retournera de nouveau à leur domaine et sera traitée comme cadeau imposable. Après la période d'attente de cinq ans, 529 capitaux de plan ne sont pas une partie du domaine imposable du propriétaire ou le bénéficiaire.
Des capitaux à moins de 529 plans sont souvent protégés contre la faillite dans l'état offrant le plan.
La plupart des plans ont des limites mensuelles minimum très basses de contribution les rendre attrayantes à toutes les familles indépendamment du niveau de revenu.
Chaque état offre des aucun-honoraires, l'option de coût bas qui peut être ouverte en entrant en contact avec le plan directement.
Les avantages d'impôt sur le revenu ont contribué sensiblement à leur popularité comme un outil de l'épargne d'université.
Tandis que les états administrent de divers plans, on ne doit pas s'inscrire dans les plans de vos état-de-résidences. Il paye pour comparer en s'inscrivant. Dans certains cas, dehors - des plans d'état peut offrir de meilleurs choix de fonds et abaisser des coûts globaux de gestion pour ces fonds que votre propre déclarer qui peut davantage que compenser tous les avantages supplémentaires que le plan de votre propre état offre à des résidants.
529 plans sont souvent un investissement sage pour des familles avec les enfants en bas âge, même si il n'est pas certain les enfants ira à l'université. Si les enfants ne cherchent pas une éducation plus élevée, les fonds peuvent être employés pour des dépenses éducatives qualifiées d'autres membres de la famille. Ils peuvent également être retirés pour d'autres buts - cependant, les revenus seront sujets à l'impôt sur le revenu et à une pénalité additionnelle.
Inconvénients
Un article en magazine de l'ardoise de a montré que les hauts honoraires liés à ces plans leur font les outils moins efficaces d'économie que des fonds plus traditionnels. Une analyse plus récente a conclu que tandis que quelques 529 se sont améliorés en réduisant des honoraires et des dépenses et en offrant plus d'options d'investissement, environ 529 plans chargent toujours les honoraires exorbitants qui nient effectivement les avantages fiscaux du plan. Par exemple, un des plans de la Louisiane a chargé des $19 très modestes sur 10 ans, alors qu'un de 529 plans du Montana contrôlés par la vie Pacifique chargée pas moins de 35% de l'investissement original de l'acheteur sur une période de 10 ans.Tandis que le nombre et les types de 529 plans se développe, non tous les outils de placement sont disponibles sous la forme 529. Par exemple, les investisseurs musulmans n'ont pas encore 529 plans qui investissent selon des principes islamiques des opérations bancaires (voir l'article au-dessous du " ; Évaluer des enfants, la connaissance et Money" ;). Graduellement, d'autres types de socialement responsables investissant des options de deviennent disponibles, comme les plans maintenant disponibles dans DC de la Californie, de l'Illinois, du Missouri, de la Pennsylvanie et de Washington de .
L'argent retiré d'un plan 529 qui n'est pas dépensé sur des dépenses éligibles d'université sera sujet à l'impôt sur le revenu. En plus la partie de revenus d'un tel retrait sera sujette à une pénalité additionnelle d'impôt de 10%.
Voir également
Comptes d'épargne d'épargnes d'éducation de Coverdell * dons aux mineurs uniformes de l'acte Transferts uniformes de à la Loi de mineurs
Liste de des matières de finances
Liste de des matières personnelles de finances
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