Confiance vivante

Une confiance vivante (confiance inter de vivos de ) est une confiance créée pendant la vie d'une personne.

Confiances vivantes aux Etats-Unis

Aux Etats-Unis les confiances vivantes peuvent être révocables ou irrévocables. Les confiances vivantes sont employées souvent parce qu'elles peuvent permettre à des capitaux d'être passées aux héritiers sans aller par le processus de la validation . La prévention de la validation peut épargner quelques coûts (le procédé de validation peut charger des honoraires basés sur la valeur nette du décédé), temps, et maintient l'intimité (le procédé de validation est public, alors que la distribution par une confiance n'est pas).

Des confiances vivantes peuvent également être employées dans la planification pour l'éventualité de l'incapacité.

Le donateur peut également servir d'administrateur ou de Co-administrateur. Dans le cas où deux Co-administrateurs ou plus servent, l'instrument de confiance peut fournir que l'un ou l'autre seul administrateur peut agir au nom de la confiance. L'instrument de confiance peut également fournir que l'autre Co-administrateur agira en tant qu'administrateur unique si le donateur devient incompétent.

En dépit des avantages, il y a également quelques aspects négatifs à une confiance vivante aux Etats-Unis. Les bénéficiaires n'économisent pas sur des droits de succession de domaine ou d'état. L'installation d'une confiance peut être chère, et les dépenses sont immédiates, pas après la mort du donateur.

Les confiances vivantes généralement n'abritent pas des capitaux de l'impôt de domaine fédéral des États-Unis . Un ménage marié ayant une confiance vivante peut, cependant, effectivement la double la quantité d'exonération d'impôt de domaine (la quantité dont de valeur nette au-dessus un impôt de domaine est prélevé) en installant la confiance avec une clause de formule. Une clause de formule tire profit de la déduction nuptiale illimitée permise sous le code de recettes. Quand l'individu d'abord marié meurt, la confiance verse dehors sur les bénéficiaires par montant jusqu'à tout le crédit unifié. La quantité est placée par la clause de formule, montants non stricts du dollar, parce que le crédit unifié augmente avec le temps. Sans clause de formule, le crédit unifié pourrait être gaspillé. La quantité restante du domaine (après que le crédit unifié est épuisé) est payée au conjoint. Ainsi, quand le premier conjoint meurt, aucun impôt de domaine n'est dû (juste comme si l'individuel mort ab intestat). Cependant, quand le deuxième conjoint meurt, la distribution aux bénéficiaires de confiance est sujette au crédit unifié de ce défunt. Le repos est sujet à l'impôt de domaine. Si les ménages mariés étaient morts ab intestat, du premier le crédit unifié défunt est perdu parce que tout est transféré au conjoint sur sa mort. Une clause de formule est nécessaire seulement si la valeur du domaine est plus grande que le montant du crédit unifié.

Pour une confiance vivante, le settlor maintiendra souvent un certain niveau d'importance pour la confiance, se nommant souvent car le protecteur sous l'instrument de confiance (dans les juridictions où des protecteurs sont identifiés). Des confiances vivantes également, en pratique, tendent à être conduites jusqu'au grand degré par des considérations des impôts . Si une confiance vivante échoue, la propriété sera habituellement tenue pour le settlor des confiances en résultant qui dans quelques cas notables, a eu des conséquences fiscales catastrophiques. Une confiance vivante n'est pas sous la commande et la surveillance de la cour de validation, et la propriété tenue par une telle confiance n'est pas une partie du domaine probated d'un descendant.

Les parties à la confiance

; Donateur : la personne qui a installé la confiance ; a également appelé le Settlor , le trustor, ou le trustmaker.

; Administrateur : c'est la personne qui contrôlera les capitaux de confiance. Ceci peut également être le settlor en confiance vivante révocable, puisque le settlor veut contrôler sa propre propriété. Une certaine vie révocable fait confiance au " ; trusts" arrangé par individu ; (c'est-à-dire, le donateur est également un bénéficiaire de la confiance).

; Administrateur de successeur : Là où le donateur est un administrateur, l'administrateur de successeur est la personne qui contrôlera les capitaux de confiance quand le donateur meurt, ou en cas le donateur devient incapacitated. Sur la mort du donateur, l'administrateur de successeur aura immédiatement les mêmes puissances que le donateur a eues comme administrateur pour acheter, vendre, emprunter, ou transférer les capitaux à l'intérieur de la confiance. En outre, l'administrateur de successeur a le droit de distribuer les capitaux de confiance selon les instructions du donateur dans l'instrument de confiance. L'administrateur de successeur n'a pas le droit légal de changer la confiance. La confiance devient irrévocable sur la mort du donateur. L'administrateur de successeur a le droit de contrôler les capitaux dans le domaine, mais doit faire ainsi au profit des bénéficiaires de reste. À la mort du donateur, l'administrateur de successeur succède automatiquement sans décision judiciaire, paye tous les dettes, dépenses et impôts dirigés pour être payé par les limites du document écrit de confiance, et puis distribue la propriété aux bénéficiaires de confiance. Là où la confiance est programmée pour se terminer sur la mort du donateur, et la confiance est simplement des moyens d'éviter la validation, le bénéficiaire de la mort devrait d'habitude être appelé Successor Trustee.

; Bénéficiaires : les personnes qui bénéficieront de la prestation des capitaux de confiance s'appellent les bénéficiaires . Le donateur est souvent le bénéficiaire original. Ceux qui prennent après que la mort du donateur soient « les bénéficiaires de reste de . " ;

Établissement d'une confiance vivante

Pour établir une confiance vivante, un individu vire le titre de ses capitaux à partir de se comme donateur, sur un administrateur de la confiance (souvent l'administrateur et le donateur sont la même personne), pour administrer au profit de se et au moins d'une autre personne. La confiance peut également appeler les bénéficiaires de reste qui prendront après que le donateur meure. Les bénéficiaires n'obtiennent rien jusqu'à ce que cette personne meure.

Il peut être recommandé d'employer un administrateur de corporation tel qu'une banque. Un avantage substantiel de cette approche est qu'un administrateur de corporation peut agir dans la perpétuation, tandis qu'un individu ne peut pas. Les administrateurs de corporation doivent fournir les articles mouvement précis et de toutes les transactions qui ont lieu en confiance, parce que cependant longtemps la confiance existe. Ces disques deviennent ce qui est connu comme " ; accounting" ; de la confiance, qui peut être exigée pour être fournie à une cour ou aux bénéficiaires de reste. Des administrateurs de corporation également sont requis de contrôler les investissements tenus en confiance. Des lois ont été mises à jour dans la plupart des états pour permettre à un administrateur de corporation d'agir dans un " ; capacity" dirigé ; , signification que l'administrateur est requis d'avoir l'inadvertance des investissements de confiance, mais pas la gestion de jour en jour de eux.

Confiances d'individu de . Pour établir une confiance vivante de base, le donateur signe un document appelé une déclaration de dépôt, qui est semblable à un bout et testament. Dans le document, le donateur s'appelle typiquement comme administrateur, et transfère des capitaux à cette confiance (c., le transfert est fait réellement à partir du donateur à se, comme administrateur). Puisque le donateur est appelé en tant qu'administrateur, lui ou elle maintient le plein contrôle au-dessus des capitaux.

Après le donateur, ou le conjoint de donateur et de donateur (dans le cas d'une confiance commune) disparaissent, la personne identifiée comme administrateur de successeur dans le document de confiance assume généralement ce rôle. L'administrateur de successeur vire la propriété des capitaux en confiance sur les bénéficiaires appelés dans le document de confiance. Dans beaucoup de cas, le processus entier prend seulement quelques semaines, et il n'y a aucun honoraire d'avocat ou de cour à payer. Quand toute les propriété a été transférée aux bénéficiaires, la confiance vivante cesse d'exister.

L'Afrique du Sud

En Afrique du Sud, il y a fondamentalement trois types de confiances. Ce sont des confiances vivantes (dans des vivos inter de appelés parAfrique du Sud fait confiance à ), des confiances testamentaires et des confiances de bewind.

Des confiances testamentaires sont créées à l'enroulement vers le haut d'un domaine décédé suivant une condition spécifique dans la volonté de personne décédée qu'une confiance doit être installée. Des confiances testamentaires sont habituellement créées pour détenir des capitaux au nom des enfants mineurs, puisque les enfants mineurs ne peuvent en termes de loi sud-africaine hériter de rien (en l'absence d'une confiance, des capitaux du domaine décédé laissé aux enfants mineurs sont vendus, et l'argent leur est payé quand ils atteignent l'âge adulte). Des confiances de Bewind sont créées en tant que véhicules marchands fournissant à des administrateurs la responsabilité limitée et certains avantages fiscaux.

Il y a deux types de confiances vivantes en Afrique du Sud, à savoir confiances investies et confiances discrétionnaires. En confiances investies, les avantages des bénéficiaires sont présentés à l'acte fiduciaire, tandis que dans des confiances discrétionnaires les administrateurs ont la pleine discrétion à tout moment au sujet de combien chaque bénéficiaire coûte bénéficier.

Les parties à la confiance

Il y a trois parties en confiance vivante, à savoir le fondateur, les administrateurs et les bénéficiaires. La confiance est contrôlée par les administrateurs au profit des bénéficiaires. Les bénéficiaires peuvent être toutes les personnes juridiques, y compris les personnes vivantes, d'autres confiances, et les entreprises enregistrées. Les administrateurs peuvent également être des bénéficiaires.

Établissement d'une confiance vivante

La confiance est fondée en écrivant un acte fiduciaire (habituellement en coopération avec un mandataire se spécialisant dans la loi de confiance) et en enregistrant la confiance avec la Cour Suprême locale. La confiance entre en vigueur dès qu'elle sera enregistrée.

Protection de capitaux

Jusque récemment, il y avait des avantages fiscaux aux confiances vivantes en Afrique du Sud, bien que la plupart de ces avantages soient tombées avec la nouvelle législation. L'avantage restant d'une confiance vivante est la protection des capitaux contre des créanciers. Dans une situation idéale, puisque des capitaux tenus par la confiance ne sont pas possédés par les administrateurs ou les bénéficiaires, les créanciers des administrateurs ou les bénéficiaires ne peuvent avoir aucune réclamation contre la confiance (il y a des exceptions). Un scénario commun d'employer des confiances vivantes pour la protection de capitaux est un mari et une épouse agissant en tant qu'administrateurs avec un troisième administrateur indépendant. La confiance est accordée un prêt égal à la valeur de leurs capitaux, puis la confiance achète leurs capitaux using le prêt, et finalement la confiance éponge le prêt avec le temps. Quand n'importe lequel d'administrateurs meurt, la confiance et tous les capitaux possédés par elle, demeurent inchangés.

Les capitaux transférés dans une confiance vivante restent en danger des créanciers externes pour 6 mois si le propriétaire précédent des capitaux est dissolvant à l'heure du transfert, ou 24 mois s'il est insolvable à l'heure du transfert. Après 24 mois, les créanciers n'ont aucune réclamation contre des capitaux dans la confiance, bien qu'ils puissent essayer d'attacher le compte de prêt, forçant de ce fait la confiance pour vendre ses capitaux.

Des capitaux peuvent être transférés dans la confiance vivante en la vendant à la confiance (par un prêt accordé à la confiance) ou en lui donnant l'argent comptant (toute personne peut donner R30 000 par an exempt d'impôt ; l'impôt de donations de 20% s'applique d'autres à donations dans l'année).

Considérations d'impôts

En termes de loi fiscale sud-africaine, des confiances vivantes sont considérées des contribuables. Deux types d'impôt s'appliquent aux confiances vivantes, à savoir impôt sur le revenu et impôt sur les plus-values (CGT). Une confiance paye l'impôt sur le revenu à un taux forfaitaire de 40% (salaire d'individus selon balances de revenu, habituellement plus moins de 20%). Le revenu de la confiance peut, cependant, être imposé dans les mains de la confiance ou du bénéficiaire. Une confiance paye la CGT au taux de 20% (les individus payent 10%). Les confiances ne payent pas l'impôt de domaine décédé (bien que des confiances peuvent être exigées pour payer en arrière des prêts exceptionnels à un domaine décédé, dans lequel les montants de prêt sont imposables avec l'impôt de domaine décédé).

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