401 (k)
Le 401 (k) le plan de est un type de régime de retraite employeur-commandité dans le Etats-Unis et un certain d'autres pays , baptisé du nom d'une section du code de recettes de des États-Unis. Des 401 (k) le plan permet à un ouvrier de sauver pour la retraite tout en reportant les impôts sur le revenu sur l'argent et les revenus épargnés jusqu'au retrait. L'employé choisit d'avoir une partie de son salaire payé directement, ou le " ; deferred" ; , dans ses 401 (k) compte. Dans le les plans participant-dirigés de (l'option la plus commune), l'employé peuvent choisir parmi un certain nombre d'options d'investissement, habituellement un assortiment des fonds communs de placement mutualistes qui soulignent des investissements du marché monétaire des liens des stocks , ou un certain mélange de ce qui précède. Beaucoup de 401 des sociétés (k) les plans offrent également à l'option à l'achat les actions de la compagnie. L'employé peut généralement réapproprier l'argent parmi ces choix d'investissement à tout moment. Dans le moins commun administrateur-a dirigé 401 (k) les plans, l'employeur nomme les administrateurs qui décident comment les capitaux de plan seront investis.
Tous les capitaux dans 401 (k) les plans sont le reporté par impôt. Avant la date efficace du 1er janvier 2006 des dispositions indiquées de compte de Roth , chacun des 401 (k) les contributions étaient sur une base de prétaxation (c., aucun impôt sur le revenu n'est retenu par sur le revenu par année où il est contribué), et les contributions et la croissance sur elles ne sont pas imposées jusqu'à ce que l'argent soit retiré. Avec l'établissement du Roth provisions, des participants à 401 (k) les plans qui ont les amendements appropriés peuvent assigner quelques ou toutes leurs contributions à un compte indiqué séparé de Roth, généralement connu comme Roth 401 (k). Les distributions qualifiées d'un compte indiqué de Roth sont exemptes d'impôt, alors que les contributions à elles sont sur une base après imposition (c., l'impôt sur le revenu est payé ou retenu sur le revenu par année contribuée). En plus de Roth et de contributions de prétaxation, quelques participants peuvent avoir des contributions après imposition dans leurs 401 (k) des comptes. Les contributions après imposition sont traitées en tant que base après imposition et peuvent être retirées sans impôt. La croissance sur des quantités après imposition pas dans un compte indiqué de Roth sont imposées comme revenu ordinaire .
Détails
Comme avantage des employés, des 401 (k) doit être commandité par un employeur, typiquement une société de secteur privé. Un individu indépendant peut installer des 401 (k) plan, et, jusqu'en 1986, une entité de gouvernement pourrait faire pour bon. L'employeur est responsable de créer et de concevoir le plan. Et tandis que le reportage et la révélation de défauts d'ERISA (Loi de sécurité de revenu de retraite des employés de de 1974 ) au commanditaire de plan, il n'y a aucun défaut pour un héritier fiduciaire , et le commanditaire de plan doit l'un ou l'autre identifier au moins un " ; fiduciary" nommé ; dans le plan le document ou lui doit écrire un procédé dans le plan pour nommer l'héritier fiduciaire appelé. Tandis qu'ERISA transfère la discrétion et le contrôle des capitaux de plan et les investissements totaux sur l'administrateur du plan, beaucoup de commanditaires de plan dépassent cette structure de défaut en donnant la responsabilité de choisir et de surveiller des investissements de plan à l'héritier fiduciaire appelé, souvent un comité des employés internes, ou un mélange des employés internes et des personnes d'extérieur apportant en particulier l'expertise fiduciaire.Des 401 (k) le plan est techniquement un type de plan de participation aux bénéfices de (sous la définition de l'IRS) avec un argent comptant qualifié ou a reporté l'arrangement et diffère d'un plan de retraite de retraite traditionnel ou du programme de prévoyance défini parce que des contributions sont volontaire et ni des avantages ni les contributions ne sont définis. Bien que les plans de participation aux bénéfices ne soient pas des plans de retraite de retraite, eux et les plans sont tous les deux de contribution définis par des plans appelés de compte individuel parce que l'avantage de chaque participant est la valeur d'un compte individuel. (Note : en dépit de la classification, des 401 (k) n'a pas besoin d'impliquer la participation aux bénéfices.)
En outre, 401 (k) les plans sont des plans impôt-qualifiés couverts par ERISA tels que des capitaux tenus par les plans sont généralement protégés contre les créanciers du titulaire de compte, qui dans le passé n'était généralement pas vrai pour des plans d'IRA. Dans le cas de la faillite d'employeur, 401 (k) des plans sont également protégés, alors que les capitaux dans un plan de la pension ne sont pas. Quoique des plans de retraite de retraite soient soutenus par assurance par la société de garantie d'avantage de pension de , les ouvriers dont la compagnie écrit la faillite peuvent ne pas recevoir la pleine valeur de leur pension. Protection d'ERISA de 401 (k) les capitaux ne se prolongent pas aux pertes en valeur des investissements que les participants choisissent. Employés investissant leurs 401 (k) dans leur propre visage d'actions d'employeur la possibilité de perdre la valeur de leurs comptes de retraite qui est investie en stock d'employeur avec leurs travaux si leur employeur sort des affaires.
Les programmes de prévoyance défini ont une quantité certainement déterminable d'avantage du qui a habituellement une formule fixe, indépendamment de la façon dont les capitaux de plan fondamentaux exécutent. Plans définis de contribution selon la section 414 (i) de l'IRC ont différents comptes. Puisque les commanditaires de plan veulent tirer profit de la franchise du droit fiduciaire au diversifier les capitaux de plan de pour réduire au minimum le risque de grandes pertes en employant la section 404 du ERISA (c), ces plans fournissent habituellement chaque ouvrier la capacité de commander le contenu de son compte. La valeur de compte peut flotter en valeur basée sur les investissements fondamentaux. Il y a un risque que les retours peuvent même être négatifs.
Quelques compagnies assortissent des contributions des employés dans une certaine mesure, payant l'argent supplémentaire dans l'employé 401 (k) compte comme incitation pour que l'employé épargne plus d'argent pour la retraite. Alternativement l'employeur peut transformer des contributions de la participation aux bénéfices en 401 (k) plan ou contribuer juste un pourcentage fixe des salaires. Ces contributions peuvent le gilet sur plusieurs années comme incitation à l'employé rester avec l'employeur.
Quand un employé quitte un travail, les 401 (k) le compte reste généralement actif pour le reste de sa vie, cependant les comptes doit commencer à être commencer dehors dessiné le 1er avril de l'année civile après l'accomplissement du ½ de l'âge 70 (sauf que sous SBJPA 1996, ceux toujours utilisés peuvent reporter). Dans le 2004 quelques compagnies de ont commencé à charger des honoraires aux ex-employees qui ont maintenu leurs 401 (k) compte avec cette compagnie. Alternativement, quand l'employé quitte la société, le compte peut être roulé plus de dans un IRA à un institution financier indépendant, ou si l'employé prend un nouveau travail à une compagnie qui a également des 401 (k) ou tout autre régime de retraite éligible, l'employé peut " ; over" de pain ; le compte dans de nouveaux 401 (k) compte accueilli par le nouvel employeur.
Les types comparables de régimes de retraite de salaire-ajournement incluent le 403 (b) prévoit des ouvriers de bâche dans les institutions de formation, les églises, les hôpitaux publics, et les organisations à but non lucratif et les plans du 457 qui couvrent des employés d'état et d'entités exemptes d'impôts de gouvernement et certaines locales.
Les nouvelles règles significatives permettent des compagnies d'avantages (fournisseurs de plan) et ceux impliquées en vendant des avantages aux plans (conseillers de plan) pour augmenter leurs possibilités pour vendre des services pour prévoir des commanditaires (ceux responsables de contrôler régimes de retraite employeur-commandités pour des compagnies).
Conséquences fiscales
Les la plupart 401 (k) les contributions sont sur une base de prétaxation. Commencer dans les 2006 employés d'année fiscale peut contribuer sur une base de prétaxation ou choisir d'utiliser le Roth 401 (k) provisions pour contribuer sur après base d'impôts et pour avoir les effets sur les impôts semblables d'un Roth IRA . Cependant, afin de faire ainsi, le commanditaire de plan doit modifier le plan pour rendre ces options disponibles. Avec la prétaxation ou après des contributions d'impôts, recettes provenant des investissements dans des 401 (k) le compte (sous forme d'intérêt, de dividendes, ou de plus-values) ne sont pas des événements imposables. L'intérêt composé en résultant sans imposition peut être un avantage important des 401 (k) plan au-dessus de longues périodes.Des contributions de prétaxation, l'employé ne paye pas l'impôt fédéral de revenu sur la quantité de revenu courant que lui ou elle reporte à des 401 (k) compte. Par exemple, un ouvrier qui gagne $50.000 en année particulière et reporte $3.000 dans des 401 (k) le compte que l'année identifie seulement $47.000 dans le revenu sur la déclaration d'impôt de cette année. Dans le 2004 , ceci représenterait l'épargne d'une limite proche $750 dans les impôts pour un ouvrier simple, assumer l'ouvrier est resté dans la tranche d'imposition d'imposition 26% marginale et il n'y avait aucun autre ajustement (par exemple déductions). L'employé paye finalement des impôts sur l'argent pendant que lui ou elle retire les fonds, généralement pendant la retraite. Le caractère de en gagne (plus-values favorisées par impôt y compris) sont transformés en " ; income" ordinaire ; lorsque l'argent est retiré.
Pour après que contributions d'impôts à un compte indiqué de Roth (Roth 401 (k)) distributions qualifiées par peut être rendu exempt d'impôt. Pour qualifier, des distributions doivent être faites plus de 5 ans après le premier indiqué de contributions de Roth et pas avant l'année l'où le propriétaire de compte tourne l'âge 59 et une moitié, à moins qu'une exception s'applique comme détaillé dans la section de code d'IRS 72 (t). Dans le cas des contributions indiquées de Roth, les contributions étant faites sur après que la base d'impôts signifie que le revenu imposable par année de contribution n'est pas diminué pendant qu'il est avec des contributions de prétaxation. Les contributions de Roth sont irrévocables et ne peuvent pas être converties en contributions de prétaxation à une date ultérieure. Administrativement des contributions de Roth doivent être apportées à un fond de placement distinct, et on doit garder des disques qui distinguent la quantité de contribution qui sont de recevoir le traitement de Roth.
Retrait des fonds
Pratiquement tous les employeurs imposent des restrictions graves aux retraits tandis qu'une personne reste en service avec la compagnie et est ½ du mineur 59. N'importe quel retrait qui est autorisé avant ½ de l'âge 59 est sujet à un droit de régie égal à dix pour cent de la quantité distribuée, y compris des retraits pour payer des dépenses dues à des difficultés, à moins que jusqu'au degré la distribution ne dépasse pas la quantité permise comme déduction sous la section 213 de code de recettes à l'employé pour des montants payés pendant l'année imposable le soin médical (déterminé sans souci de si l'employé des déductions sur pièces pendant une telle année imposable). Le code fiscal d'impôt définit légalement des difficultés comme : Achat ded'un
Quoi qu'il arrive tous les montants sont sujets à l'imposition normale en tant que revenu ordinaire. Quelques employeurs peuvent rejeter un, plusieurs, ou toutes les causes précédentes de difficultés. Quelqu'un souhaitant se retirer des tels 401 (k) le plan devrait démissionner de leur employeur. Pour maintenir l'avantage fiscal pour le revenu reporté dans des 401 (k), la loi stipule la restriction qui à moins qu'une exception s'applique, argent doit être maintenue dans le plan ou un plan reporté par impôt équivalent jusqu'à ce que l'employé atteigne 59 ans de ½. L'argent qui est retiré avant le ½ 59 typiquement encourt un impôt de pénalité de 10% à moins qu'une autre exception s'applique. Cette pénalité est naturellement sur le " ; income" ordinaire ; imposer qui doit être payé sur un tel retrait. Les exceptions à la pénalité de 10% incluent : la mort des employés, l'invalidité totale et permanente des employés, séparation de service par ou après année l'employé ont atteint l'âge 55, sensiblement paiements périodiques d'égale sous le 72 de section (t) , des relations domestiques qualifiées par commande , et pour des dépenses médicales déductibles (dépassant le plancher 7. Ceci ne s'applique pas au plan semblable du 457.
Beaucoup de plans permettent également à des employés de prendre les prêts de leurs 401 (k) être remboursé de fonds après imposition aux taux d'intérêt prédéfinis le montant d'intérêt puis deviennent une partie des 401 (k) équilibre. Le prêt lui-même n'est pas sujet revenu imposable ni à la pénalité de 10% tant que il est payé en arrière selon la section 72 (p) du code de recettes. Cette section exige, entre autres, que le prêt soit pour une limite plus que 5 ans (excepté l'achat d'une résidence primaire), qu'un " ; reasonable" ; le taux d'intérêt soit chargé, et ce des paiements essentiellement égaux (les paiements étant effectué au moins chaque trimestre de calendrier) soient effectués au cours de la vie du prêt. Les employeurs, naturellement, ont l'option pour prendre les dispositions du prêt de leur plan plus restrictives. Quand un employé n'effectue pas des paiements selon le plan ou des règlements d'IRS, l'équilibre de prêt exceptionnel sera déclaré dans le " ; default" ;. Un prêt transféré, et les intérêts probablement courus sur l'équilibre de prêt, devient une distribution imposable à l'employé par année de défaut avec toutes les mêmes pénalités fiscales et implications d'un retrait.
Ces prêts ont été décrits comme impôt-désavantagés, sur la théorie que les 401 (k) contient des dollars d'avant-impôt, mais le prêt est remboursé de dollars après imposition. Ce n'est pas correct. Le prêt est remboursé de dollars après imposition, mais le prêt lui-même n'est pas un événement imposable, ainsi le " ; income" ; du prêt est exempt d'impôt. Ce traitement est identique à celui de n'importe quel autre prêt, tant que l'équilibre est remboursé dans les délais. (L'hypothèque résidentielle d'A ou la ligne de crédit de capitaux propres à la maison peut avoir des avantages fiscaux par rapport aux 401 (k) prêt ; mais c'est parce que l'intérêt sur les prêts hypothécaires à l'habitation est déductible, et indépendant des dispositifs tax-deferred des 401 (k).)
Distributions minimum Required
Les propriétaires de compte doivent commencer à faire les distributions à partir de leurs comptes au moins par année après l'année où ils tournent le ½ 70. Les montants sont basés sur l'espérance de vie selon les facteurs appropriés des tables appropriées d'IRS. La seule exception à la distribution minimum sont pour des personnes travaillant toujours une fois qu'ils atteignent cet âge, et l'exception s'applique seulement au plan courant qu'elles participent dedans. Les distributions minimum Required s'appliquent à la prétaxation et aux contributions après imposition de Roth. Seulement un Roth IRA n'est pas sujet à des règles minimum de distribution. Autre que l'exception pour que continuer travaille après ½ de l'âge 70 diffère des règles pour des distributions de minimum d'IRA. La même pénalité s'applique au manque de faire la distribution minimum. La pénalité est 50% de la quantité qui devrait avoir été distribuée, une des pénalités les plus graves que l'IRS s'applique.
Histoire
Dans le 1978 , le congrès a modifié le code de recettes pour ajouter la section 401 (k). Le travail sur développer les premiers plans a commencé dans le 1979 (voir l'histoire de 401 (k) prévoit : Une mise à jour, février 2005). À l'origine destiné aux cadres, section 401 (k) les plans ont prouvé populaire avec des ouvriers à tous les niveaux parce qu'il a eu des limites annuelles plus élevées de contribution que le compte de retraite individuel (IRA) ; il est habituellement venu avec une allumette de compagnie, et si une plus grande flexibilité par certains côtés que l'IRA, souvent fournissant des prêts et, si c'est approprié, offert les actions de l'employeur comme choix d'investissement. Plusieurs sociétés importantes ont modifié des plans définis existants de contribution juste après la publication des règlements proposés par IRS en 1981.
Une raison primaire de l'explosion de 401 (k) les plans est que de tels plans sont meilleur marché pour que les employeurs maintiennent qu'une pension pour chaque ouvrier retraité. Avec des 401 (k) le plan, au lieu des contributions de pension required, de l'employeur doit seulement des coûts d'administration et de soutien de plan de salaire s'ils choisissent de ne pas assortir des contributions des employés ou de ne pas apporter des contributions de participation aux bénéfices. En outre, certains ou tous les coûts administratifs de plan peuvent être transmis aux participants de plan. En années avec des bénéfices forts les employeurs peuvent apporter des contributions d'assortiment ou de participation aux bénéfices, et les réduisent ou éliminent en années pauvres. Ainsi 401 (k) les plans créent un coût prévisible pour des employeurs, alors que le coût de programmes de prévoyance défini peut varier de manière imprévisible d'année en année.
Détails techniques
Limites de contribution
Il y a une limite maximum sur tout le ajournement annuel de salaire de prétaxation des employés de . La limite, connue sous le nom de " ; 402 (g) limit" ; , est $15.500 pendant l'année 2007, et restera $15.500 pendant l'année 2008. Pendant de futures années, la limite sera indexée pour l'inflation, augmentant dans les incréments de $500. On permet maintenant à des employés qui sont 50 années ou plus d'à tout moment pendant l'année le " additionnel de prétaxation ; rattrapent le " ; contributions jusqu'à de $5.000 pour 2007 et 2008. La limite pour le futur " ; rattrapent le " ; des contributions seront également ajustées à l'inflation dans les incréments de $500. Dans des plans éligibles, des employés peuvent choisir de faire assigner leur contribution comme contribution de prétaxation ou en tant qu'après impôt Roth 401 (k) contribution, ou combinaison des deux. Le total de chacun des 401 (k) les contributions ne doivent pas dépasser la quantité maximum de contribution.Si l'employé contribue plus que la limite maximum de prétaxation à 401 (k) rend compte en année donnée, l'excès doit être retiré pour le 15 avril de l'année suivante. Cette violation se produit le plus généralement quand une personne commute le milieu de l'année d'employeurs et le plus défunt employeur ne sait pas pour imposer les limites de contribution au nom de leur employé. Si cette violation est notée trop tard, l'employé peut devoir payer des impôts et des pénalités sur l'excès. L'excédent à la contribution, aussi bien que les revenus sur l'excès, est considéré " ; non-qualified" ; et ne peut pas rester dans un régime de retraite avec réserve tel que des 401 (k).
Les plans installent sous la section 401 (k) peut également avoir des contributions d'employeur que (une fois supplémentaire aux contributions des employés) ne peut pas dépasser d'autres limites de normalisation. Le montant total qui peut être contribué entre l'employé et des contributions d'employeur est la limite de la section 415, qui est le moins de 100% de l'indemnité de l'employé ou de $44.000 pour 2007, et $46. Des contributions assorties d'employeur peuvent être apportées au nom des contributions indiquées de Roth, mais l'allumette d'employeur doit être faite sur une base de prétaxation.
Des employeurs gouvernementaux aux USA (c'est-à-dire, fédéral, état, comté, et gouvernements municipaux) sont actuellement empêchés d'offrir 401 (k) prévoit à moins qu'ils aient été établis avant mai 1986. Les organismes gouvernementaux à la place peuvent installer un 457 de section (g) .
Employés fortement compensés (HCE)
Pour aider à assurer que les compagnies prolongent leurs 401 (k) prévoit aux employés sous-payés, une règle d'IRS limite l'ajournement maximum par le " de la compagnie ; fortement compensated" ; employés, basés sur l'ajournement moyen par les employés non-highly compensés de la compagnie. Si la troupe épargne plus pour la retraite, alors on permet aux les cadres d'épargner plus pour la retraite. Cette disposition est imposée par l'intermédiaire du " ; testing" de non-discrimination ;. L'essai de non-discrimination prend les taux d'ajournement de " ; employees" fortement compensé ; (HCEs) et les compare aux employés non-highly compensés (NHCEs). Un HCE est défini en tant qu'employé avec la compensation de $100.000 ou plus grand en cette année (2007) ou l'année précédente (2006) ou un employé qui ont possédé plus de 5% des affaires à tout moment pendant l'année ou l'année précédente. Est cependant, car une compensation antérieure d'année d'option peut être employée dans cet essai, et souvent. C'est pour les plans dont le premier jour de l'année de plan a lieu en année civile 2007, nous regardent à la compensation brute de l'année antérieure des chaque employés (également connue sous le nom de « salaires d'Assurance-maladie ") et tels qui ont gagné plus de $100. La plupart d'essai fait maintenant dans 2006 tôt aura lieu pendant l'année de 2005 plans où nous comparons la compensation brute d'année du plan des employés 2004 au seuil $90.000 pour 2004 pour déterminer qui est un HCE et qui est un NHCE.Le pourcentage moyen d'ajournement (ADP) de tout le HCEs, comme un groupe, peut n'être pas plus de 2% plus grand (ou 150% de, celui qui est moins) que le NHCEs, en tant que groupe. Ceci est connu comme essai d'ADP. Quand un plan ne passe pas l'essai d'ADP, il a essentiellement deux options pour hériter la conformité. Il peut faire faire un retour d'excès au HCEs pour apporter leur ADP à un inférieur, dépassement, de niveau. Ou il peut traiter un " ; contribution" non-elective qualifié ; (QNEC) à certains ou à tout les NHCEs pour soulever leur ADP à un niveau de dépassement. Le retour de l'excès exige du plan d'envoyer une distribution imposable au HCEs (ou reclassifier des contributions régulières comme des contributions de rattrapage sujet à la limite annuelle de rattrapage pour des ces HCEs plus de 50) pour le 15 mars de l'année suivant l'essai failed. Un QNEC doit être une contribution immédiatement investie.
L'essai annuel de pourcentage (ACP) de contribution est pareillement réalisé mais inclut également l'assortiment d'employeur et les contributions après imposition des employés. Les ACP n'emploient pas le seuil simple de 2%, et incluent d'autres dispositions qui peuvent permettre le plan au " ; shift" ; excès passant des taux de l'ADP plus d'à l'ACP. Un essai failed ACP est adressé de même par le retour de l'excès, ou un QNEC ou une allumette qualifiée (QMAC).
Il y a un certain nombre de " ; harbor" sûr ; dispositions qui peuvent permettre à une compagnie d'être exemptées de l'essai d'ADP. Ceci inclut faire un " ; harbor" sûr ; contribution d'employeur aux comptes des employés. Les contributions de port sûr peuvent prendre la forme d'une allumette (se montant généralement à 4% de salaire) ou d'une participation aux bénéfices non-elective (totalisation 3% du salaire). Port sûr 401 (k) les contributions doivent être 100% investi à tout moment de l'acceptabilité immédiate pour des employés. Il y a d'autres conditions administratives dans le port sûr, tel qu'exiger de l'employeur d'informer tous les employés éligibles de l'occasion de participer au plan, et limiter l'employeur de suspendre des participants pour n'importe quelle raison autre qu'en raison d'un retrait de difficultés.
401 (k) prévoit pour certaines petites entreprises ou possessions uniques exclusives
Beaucoup de travailleurs non salariés se sont sentis (et les conseillers financiers convenus) que 401 (k) les plans n'ont pas répondu à leurs besoins dus aux coûts élevés, à l'administration difficile, et aux basses limites de contribution. Mais la Loi de réconciliation de croissance économique de et d'allégement fiscal d'impôts de 2001 (EGTRRA) a fait 401 (k) des plans plus salutaires à l'indépendant. Les deux changements principaux ont décrété connexe au " permis ; Employer" ; contribution déductible, et le " ; Individual" ; Limite de la contribution IRC-415.
Avant EGTRRA, la contribution déductible de l'impôt maximum à des 401 (k) le plan était 15% de salaire éligible (réduit par la quantité d'ajournements de salaire). Sans EGTRRA, une personne incorporée d'affaires prenant $100.000 dans le salaire aurait été limitée dans Y2004 à une contribution maximum de $15. EGTRAA a élevé la limite déductible à 25% de salaire éligible sans réduction pour des ajournements de salaire. Par conséquent, cet même homme d'affaires dans Y2004 peut faire un " ; deferral" électif ; de $15.000 plus une contribution de participation aux bénéfices de $25. 25%), et de &mdash ; si cette personne est au-dessus de &mdash de l'âge 50 ; apporter une contribution de rattrapage de $5.000 pour un total de $45. Pour ceux éligibles pour faire le " ; rattrapent le " ; la contribution, et avec le salaire de $136.000 ou plus haut, toute la contribution possible maximum dans 2006 serait $49. Pour tirer profit de ces contributions plus élevées, beaucoup de fournisseurs offrent maintenant Solo-401 (k) les plans ou l'individu (k) prévoit, qui peut être administré comme 401 Self-Directed (k) , tenant compte de l'investissement dans les immobiliers, les notes d'hypothèque, les privilèges fiscas, les entreprises privés anonymes, et pratiquement tout autre investissement.
Note : une personne non enregistrée d'affaires est sujette au calcul légèrement différent. Le gouvernement exige le calcul de la contribution de participation aux bénéfices en tant que 25% d'auto-emploi de filet de (revenu de programme C).000 de revenu d'auto-emploi, la contribution serait 20% du revenu brut d'auto-emploi, 25% du filet après la contribution de $20.
D'autres pays
Le " de limite ; 401 (k)" ; n'a aucune signification intrinsèque ; c'est une référence à une fourniture spécifique de la section 401 de code de recettes des États-Unis. Cependant la limite est devenue si bien connu (c'est presque un " ; " de la marque ;) que quelques autres nations l'emploient comme limite générique pour décrire la législation analogue. Par exemple, en octobre 2001, le Japon a adopté la législation permettant la création du " ; Japon-version 401 (k)" ; rend compte quoiqu'aucune fourniture des codes japonais appropriés en fait ne s'appelle le " ; section 401 (k)." ; Le Inde , le Hong Kong , et le Singapour se rapportent à leurs équivalents des États-Unis 401 (k) le plan car le Liban des fonds prévoyants a un fonds de retraite pareillement structuré, et le Israël a son propre fonds de retraite.
Voir également
Système semblable de cotisations de retraite du de l'Australie. Régime semblable du du Canada
Régime de retraite spécial du semblable de la France
Disposition semblable de pension du du Royaume-Uni.
Betriebliche semblable Altersvorsorge de l'Allemagne
401 (k) contre matrice d'IRA
403 (b)
457 (b)
457 (f)
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